自2022年8月28日開始,全電發(fā)票受票試點全面鋪開,目前全國各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市都能收取全電發(fā)票!同時在多個省市開展了全電發(fā)票開票試點工作,1月20日上海也進一步發(fā)文,逐步停止電子發(fā)票領(lǐng)用,作為過渡階段的電子發(fā)票,即將退出歷史舞臺……
全電發(fā)票是全面數(shù)字化的電子發(fā)票,是由稅務(wù)局為實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化的目的所推行的一種以過去的電子發(fā)票為基礎(chǔ)所進化的發(fā)票形式。相較于傳統(tǒng)電子發(fā)票,涉稅監(jiān)管水平將進一步提升,對于企業(yè)的基礎(chǔ)財務(wù)能力以及財稅管控能力都提出了較大的挑戰(zhàn)。
一、作為開票方,全國10地可開具全電發(fā)票
2021年12月以來,國家稅務(wù)總局相繼在內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑校?、四川省、廈門市5地推行全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下簡稱“全電發(fā)票”)
2023年1月28日起,新增陜西、青島、大連、重慶和天津5省市全電發(fā)票試點,至此全國10地可開具全電發(fā)票。試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的數(shù)字化電子發(fā)票,各省的受票方均可接收。
二、作為受票方,試點納稅人需注意的問題
? 受票范圍
試點納稅人只能作為受票方來接收內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海和廣東(不含深圳市)、陜西、青島、大連、重慶、天津的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票,而不能開具全電發(fā)票;接收的發(fā)票種類包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票。
? 發(fā)票接收
試點納稅人可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺、電子郵件、二維碼等方式進行發(fā)票接收。全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。
? 發(fā)票查驗
通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗全電發(fā)票信息。
? 用途確認(rèn)
納稅人在取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證,如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的,應(yīng)按規(guī)定通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)用途。
? 發(fā)票紅沖
受票方已進行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,開票方紅沖需要經(jīng)受票方確認(rèn)后才能紅沖,可有效防控上游任意紅沖發(fā)票。
? 報銷、入賬、歸檔
納稅人取得全電發(fā)票報銷入賬歸檔的,應(yīng)當(dāng)按照《財政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)和《會計檔案管理辦法》(財政部、國家檔案局令第79號)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第一,納稅人可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定,僅使用全電發(fā)票電子件進行報銷入賬歸檔的,可不再另以紙質(zhì)形式保存,紙電票具有同等效力。
第二,納稅人如果需要以全電發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定,同時保存全電發(fā)票電子件。
三、用友YonSuite助力試點企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型
隨著全電發(fā)票開票試點范圍的逐步推開,在不久的將來,全電發(fā)票或?qū)⒆哌M每一家企業(yè),直至取代紙質(zhì)發(fā)票;依托全電發(fā)票,金稅四期和“以數(shù)治稅”也將正式走上舞臺。
全電發(fā)票相比傳統(tǒng)發(fā)票,無需申領(lǐng)專用稅控設(shè)備和進行票種核定、信息系統(tǒng)自動賦予開具額度、并根據(jù)納稅人行為動態(tài)調(diào)整發(fā)票額度,全方位簡化了開票流程,給企業(yè)帶來了諸多便利。但同時也倒逼企業(yè)需要盡快完成發(fā)票數(shù)字化建設(shè),以便適應(yīng)全電發(fā)票的管理需求。
用友YonSuite支持試點地區(qū)全電發(fā)票開具、采集、驗真、防重、抵扣、入賬、歸檔等全生命周期管理,為企業(yè)提供數(shù)字化升級轉(zhuǎn)型服務(wù),助力企業(yè)輕松應(yīng)對全電發(fā)票。
上海企通數(shù)字科技有限公司,成立于2003年1月,企通成立20年來始終專注國內(nèi)企業(yè)數(shù)字化服務(wù),是一家以管理軟件和互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用的開發(fā)、咨詢、營銷、培訓(xùn)、實施、服務(wù)于一體的管理數(shù)字化服務(wù)公司。以“推動客戶實現(xiàn)行業(yè)領(lǐng)先”為己任,以幫助客戶“增加收入、提升效率、降低成本、控制風(fēng)險”為目標(biāo),為國內(nèi)企業(yè)提供數(shù)字化建設(shè)...
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